УТВЕРЖДЕНО

Решением Совета директоров
ОАО «РОСИНТЕР РЕСТОРАНТС ХОЛДИНГ»

Протокол № 3-2007 от «19» марта 2007 г.

ПОЛОЖЕНИЕ О КОМИТЕ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ 
ПО АУДИТУ
ОТКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА 
«РОСИНТЕР РЕСТОРАНТС ХОЛДИНГ»

Москва, 2007

1. Общие положения о комитете 

1.1. Настоящее положение, в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Кодексом корпоративного поведения и Уставом Открытого акционерного общества «РОСИНТЕР РЕСТОРАНТС ХОЛДИНГ» (далее - «Общество»), устанавливает функции и порядок взаимодействия с органами Общества Комитета Совета директоров по аудиту (далее - «Комитет по аудиту» или «Комитет»).
1.2. Комитет по аудиту обеспечивает фактическое участие Совета директоров в осуществлении контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества. В своей работе Комитет исходит из того, что профессиональная осведомленность членов Совета директоров в отношении финансово-хозяйственной деятельности Общества необходима для того, чтобы Совет директоров мог осуществлять контроль за исполнением бюджетов (финансово-хозяйственных планов) Общества и эффективностью работы системы внутреннего контроля и управления рисками Общества.
1.3. Комитет по аудиту должен состоять только из членов Совета директоров, не являющихся исполнительными директорами Общества. Комитет по аудиту должен возглавляться независимым директором.

2. Функции комитета

2.1. Исключительными функциями Комитета являются: 
- оценка кандидатов в аудиторы Общества и предоставление результатов такой оценки Совету директоров;
- оценка заключения аудитора Общества до представления его на общем собрании акционеров;
- оценка эффективности действующих в Обществе процедур внутреннего контроля и подготовка предложений по их совершенствованию.
2.2. В функции Комитета также входит рассмотрение и подготовка проектов решений по следующим вопросам компетенции Совета директоров Общества:
•	предварительное утверждение годовых отчетов Общества;
•	утверждение внутренних документов Общества, связанных с функциями Комитета; 
•	рекомендации общему собранию акционеров по размеру дивиденда по акциям и порядку его выплаты;
•	рекомендации общему собранию акционеров по порядку распределения прибыли и убытков Общества по результатам финансового года;
•	определение цены (денежной оценки) имущества, цены размещения и выкупа эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах»;
•	определение размера оплаты услуг аудитора Общества;
•	утверждение внутренних процедур Общества по управлению рисками, анализ эффективности таких процедур, обеспечение их соблюдения;
•	утверждение процедур внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества, в том числе утверждение положения о внутрихозяйственном контроле, документальных проверках и ревизиях;
•	одобрение крупных сделок в случаях, предусмотренных главой X Федерального закона «Об акционерных обществах»;
•	одобрение сделок в случаях, предусмотренных главой XI Федерального закона «Об акционерных обществах»;
•	рекомендации по вопросу о принятии решения о проверке Ревизионной комиссией финансово-хозяйственной деятельности Общества.
Комитету может быть поручена подготовка проектов решений по другим вопросам компетенции Совета директоров.
2.3. Комитет осуществляет надзор за полнотой и достоверностью налогового, бухгалтерского и управленческого учета в Обществе.
2.4. Комитет дает оценку качества оказываемых Обществу услуг аудитора и соблюдения им требований аудиторской независимости.
2.5. Комитет осуществляет надзор за процедурами внутреннего контроля финансово-хозяйственной деятельности Общества, оценивает их эффективность.
2.6. Комитет осуществляет надзор за эффективностью работы структурного подразделения, осуществляющего функции внутреннего контроля Общества, в случае его создания.
2.7. Комитет обеспечивает постоянное взаимодействие Совета директоров с:
- аудитором (аудиторами) Общества;
- независимым оценщиком;
- Ревизионной комиссией;
- исполнительными органами Общества. 

3. Взаимодействие комитета с аудитором Общества

3.1. Комитет оценивает заключение аудитора Общества и предоставляет свою оценку в письменном виде Совету директоров. Оценка заключения аудитора Общества, подготовленная Комитетом по аудиту, должна предоставляться в качестве материалов к годовому общему собранию акционеров Общества.
3.2. Комитет оценивает кандидатов в аудиторы Общества согласно их предложениям об оказании аудиторских услуг и дает рекомендации о выборе аудитора.
3.3. Комитет выносит на утверждение Совета директоров Общества требования, соблюдение которых позволяет квалифицировать аудитора как независимого по отношению к Обществу. В частности, Комитет по аудиту четко определяет те виды услуг, которые аудитор может предоставлять Обществу, не ставя под сомнение свою независимость по отношению к нему.
Комитет получает от аудитора письменное подтверждение соблюдения этих требований.
3.4. Комитет обеспечивает взаимодействие аудитора с должностными лицами Общества, в частности организует встречи представителей аудитора с исполнительными органами и контрольно- ревизионными службами Общества.
3.5. Комитет доводит до сведения каждого члена Совета директоров содержание аудиторского заключения.
3.6. Комитет представляет Совету директоров рекомендации по размеру оплаты услуг аудитора.
3.7. Комитет предварительно рассматривает проект договора, заключаемого Обществом с аудитором, и представляет Совету директоров рекомендации по условиям договора на оказание аудиторских услуг.

4. Взаимодействие комитета с Ревизионной комиссией Общества

4.1. Комитет проводит совместные заседания с членами Ревизионной комиссии. Такие заседания должны проводиться в обязательном порядке для рассмотрения:
•	заключения Ревизионной комиссии Общества по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества за год;
•	заключения Ревизионной комиссии Общества по результатам проверки годовой бухгалтерской отчетности;
•	заключения Ревизионной комиссии о достоверности данных, содержащихся в годовом отчете и годовой бухгалтерской отчетности Общества.
4.2. Комитет рекомендует Совету директоров принять решение о проверке Ревизионной комиссией финансово-хозяйственной деятельности Общества.
4.3. Комитет рассматривает требования Ревизионной комиссии о созыве внеочередного общего собрания акционеров и представляет Совету директоров рекомендации о возможности удовлетворения этого требования.
4.4. Комитет вырабатывает рекомендации по внесению изменений и дополнений во внутренние документы Общества, регламентирующие деятельность Ревизионной комиссии.

5. Взаимодействие комитета с исполнительными органами Общества

5.1. Исполнительные органы обязаны предоставлять Комитету необходимую информацию, обеспечивать полноту указанной информации и своевременность ее предоставления, проявлять собственную инициативу в предоставлении информации, не ограничиваясь ответами на запросы Комитета, с учетом ограничений, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации, Уставом и внутренними документами Общества.

6. Взаимодействие комитета с советом директоров Общества

6.1. Комитет представляет Совету директоров Общества информацию о выявленных нарушениях при осуществлении хозяйственных операций в форме отчетов, в которых указывается исчерпывающая информация об указанных нарушениях, в том числе о лицах, виновных в их совершении, а также о причинах и условиях, способствовавших их совершению.